PER individuel : réduire ses impôts en préparant sa retraite
Le Plan d’Épargne Retraite permet de déduire vos versements de votre revenu imposable. Plus votre tranche est élevée, plus l’avantage est fort. Mais l’argent reste bloqué jusqu’à la retraite, sauf exceptions.
Le principe et l’avantage fiscal
Le PER individuel fonctionne simplement : vous versez, vous déduisez, l’épargne travaille jusqu’à la retraite.
Chaque euro versé vient en déduction de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond. L’économie d’impôt correspond donc à votre tranche marginale d’imposition.
C’est un report d’imposition, pas une exonération. À la sortie, le capital correspondant aux versements déduits sera imposé au barème. Le gain réel vient de l’écart entre votre tranche aujourd’hui et celle que vous aurez à la retraite, généralement plus faible.
Vous pouvez renoncer à la déduction. Vos versements ne réduisent alors pas votre impôt, mais la sortie sera bien moins taxée. C’est le bon choix si vous êtes peu ou pas imposable aujourd’hui.
Votre plafond de déduction
Il figure sur votre avis d’imposition, sous la mention plafond épargne retraite. Il se calcule sur vos revenus de l’année précédente, avec un plancher pour les revenus faibles ou nuls.
- Les plafonds non utilisés des trois dernières années restent mobilisables.
- Un couple marié ou pacsé peut mutualiser les plafonds, ce qui permet à l’un de bénéficier du plafond inutilisé de l’autre.
- Les travailleurs non salariés disposent d’un plafond spécifique, plus élevé, calculé sur le bénéfice.
Le versement doit intervenir avant le 31 décembre pour être déductible des revenus de l’année. C’est le moment où l’on peut ajuster précisément, une fois le revenu de l’année connu.
Sortie en capital ou en rente
À la retraite, vous choisissez librement entre le capital, la rente viagère ou une combinaison des deux. C’est l’une des grandes avancées du PER par rapport aux anciens produits.
| Mode de sortie | Fiscalité du capital versé | Fiscalité des gains |
|---|---|---|
| Capital, versements déduits | Imposé au barème de l’impôt sur le revenu | Prélèvement forfaitaire unique |
| Capital, versements non déduits | Non imposé | Prélèvement forfaitaire unique |
| Rente viagère | Imposée comme une pension, avec abattement | Intégrée à la rente |
Sortir tout en capital la même année peut vous faire changer de tranche et annuler une partie de l’avantage. Un étalement sur plusieurs années, ou une sortie partielle en rente, se pilote et se calcule.
Les cas de déblocage anticipé
L’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, avec six exceptions prévues par la loi.
- L’acquisition de la résidence principale, cas le plus utilisé en pratique.
- L’invalidité du titulaire, de son conjoint ou de ses enfants.
- Le décès du conjoint ou du partenaire de PACS.
- L’expiration des droits au chômage.
- Le surendettement.
- La cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire.
Le capital débloqué correspondant aux versements déduits est imposé au barème l’année du retrait, alors que vous êtes encore en activité, donc dans une tranche élevée. L’opération est parfois défavorable, il faut la calculer avant.
Pour qui le PER est-il pertinent ?
| Situation | Pertinence |
|---|---|
| Tranche à 30 % ou plus | Très intéressant, l’économie immédiate est substantielle |
| Tranche à 11 % | Intérêt limité, l’écart avec la fiscalité de sortie est faible |
| Non imposable | Aucun intérêt à déduire. Préférez l’assurance vie, disponible et souple |
| Indépendant | Plafond majoré et revenus variables : le PER permet de lisser la fiscalité des bonnes années |
| Besoin de disponibilité | À éviter. Le blocage jusqu’à la retraite est la contrepartie de l’avantage fiscal |
Vos questions
Puis-je transférer mes anciens contrats ?
Oui. Les PERP, Madelin, article 83 et PERCO peuvent être transférés vers un PER. C’est souvent avantageux, les anciens produits étant moins souples à la sortie. Vérifiez les frais de transfert.
Que devient le PER en cas de décès ?
Le capital est transmis aux bénéficiaires désignés, avec une fiscalité proche de l’assurance vie, plus ou moins favorable selon que le décès survient avant ou après 70 ans.
Sur quels supports investir ?
Fonds en euros sécurisé ou unités de compte. La gestion pilotée par horizon, proposée par défaut, sécurise progressivement à l’approche de la retraite.
Quels frais surveiller ?
Frais sur versement, frais de gestion annuels, frais d’arbitrage et frais de transfert. Sur trente ans, un écart d’un demi-point de frais annuels représente des milliers d’euros.
Le PER pour les indépendants girondins
Les revenus des indépendants du département sont souvent irréguliers : une exploitation viticole dépend du millésime, un artisan du bâtiment du carnet de commandes, un professionnel du tourisme de la saison sur le Bassin.
Le PER permet de lisser la fiscalité entre les bonnes et les mauvaises années. Sur un exercice exceptionnel, un versement important réduit fortement l’impôt. Sur une année faible, on ne verse rien. Les plafonds non utilisés des trois dernières années restent mobilisables, ce qui rend cette souplesse possible.
Autre point local : beaucoup d’indépendants bordelais envisagent l’acquisition de leur résidence principale dans un marché tendu. Le déblocage anticipé du PER pour cet achat existe, mais il est fiscalisé : faites le calcul avant d’y recourir.
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